當境內企業支付境外平台，包含：FB、Chat GPT、Amazon、Agoda、Dropbox…等平台費、服務費、廣告費…等勞務報酬時，境內兼營免稅項目的企業，可能有自繳營業稅的必要；再者，當外國企業獲取中華民國來源所得時，應在台納稅，但由於納稅義務人身處國外，故依法需由給付企業就源扣繳稅款，並在10天之內代繳給國稅局，然而，給付企業卻經常容易忽略應辦理扣繳的義務，或是被迫代為吸收稅款。再者，給付企業須在10天之內完成扣繳申報的義務，若是綁定信用卡支付的話，亦不容易掌握10天的起算日期，導致逾期所產生的罰款。透過本課程的分析，可瞭解如何合法申請優惠的扣繳稅率，以降低扣繳義務人的稅賦負擔，並掌握稅賦申報的應注意事項。※本課程將透過Google meet舉辦，請先安裝Google meet並確保網路順暢
一、支付境外平台服務費的稅賦解析
(一)進口境外勞務的營業稅
(二)就源扣繳的各類所得扣繳申報
(三)營所稅的認列與申報
二、支付境外平台的營業稅申報
(一)一般營業人的申報應注意事項
(二)免稅營業人的營業稅自繳計算
(三)兼營營業人的營業稅調整申報
三、支付境外平台的扣繳關鍵
(一)支付境外平台的費用類別與扣繳差異(服務費、廣告費、平台費、授權金…等)
(二)費用類別差異(勞務報酬、權利金)對扣繳稅率的影響
(三)境內企業代吸收扣繳稅款的計稅恆等式
(四)綁定信用卡的扣繳期限與申報方式
(五)申請跨境電子勞務交易優惠扣繳稅率之方式
四、支付境外平台的營所稅費用認列
(一)代為吸收稅金的稅捐損失認列原則
(二)營所稅費用認列的常見缺失
(三)常見違法認列的缺失與風險
五、支付境外勞務費的相關爭議問題
(一)支付境外軟體(作業系統、套裝軟體、防毒軟體)費用的扣繳釋疑
(二)常見不當違法安排支付境外平台費的案例
張淵智 老師
1.現職：
鑫譽投資顧問有限公司資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師
2.經歷：
台灣金融研訓院菁英講座(2012~2022)
德明科技大學財稅系、行銷系兼任講師
世新大學平面傳播系兼任講師
育達科技大學企管系講師
健行科技大學企管系兼任講師
中國科技大學會計系兼任講師
3.專長：
境外公司操作分析
國際投資架構規劃
企業與個人租稅規劃與分析
4.證照：
RegisterBusiness Analyst (USA)
CertifiedPublic Bookkeeper (TW)
Certificatefor Professional Test on Trust Businesses (TW)
Professional Exam for Anti-Money Launderingand Countering Terrorism Financing Specialist (TW)
講師證(字號：講字第073781號)
5.著作：
境外公司操作聖經(2005年出版)
境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
境外公司操作實務大全(2010年出版)
6.媒體：
曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌訪問
曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
線上課程進行中可於留言區與老師進行課程互動，每個單元段落，老師會開放QA時間，跟課小編也會將問題彙整給老師，休息時間講師也會回覆喔。
2.課前若有問題，是否可以先詢問嗎 ?
報名表單上可直接留言填寫，若報名之後才有問題，歡迎email至[email protected]。
3.課後若還有其他問題，要如何詢問老師呢 ?
課程當天會提供課後問卷填寫連結，若有關於課程問題或回饋都可於課後問卷上填寫哦 !
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建議請關閉視訊鏡頭，以免影響其他學員上課。(課程進行中也請關閉mic，以維護上課品質)
5.請問電腦設備、網路的要求？
無特別的電腦設備要求，但請在穩定的網路環境進行。建議使用電腦或平板，網路速度至少8Mbps。
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本課程將透過Google meet舉辦，請先安裝Google meet並確保網路順暢。
7. 線上直播課程何時會收到課程相關通知 ?
上課前二天會將課程連結及相關細節寄至您報名時留的E-MAIL，若於課前一天仍未收到，請洽02-2332-8558 #108 陳專員。按下課程連結後，需待主辦單位確認後才能進入。(會確認google帳號及名稱，以便確認是否為報名學員本人)
8.如何索取課程發票?
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(線上課程)企業支付境外網站平台費用之節稅須知 2024-12-05